Уменьшение ИП налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов

Question

Добрый день.На разных форумах разная информация,совсем запуталась,объясните пожалуйста:Я ИП на УСН (доходы) и  ПСН с наемником,раньше налог получался маленький и я уменьшала его только на взносы в ПФ И ФФОМС за себя и то на 50%,теперь я открыла новый вид деятельности на УСН приняла на работу еще сотрудников ,доход высокий и налог большой,суть вопроса: я могу уменьшить налог на фиксированные взносы за себя и за наемных работников,но не более 50 % или только на свои взносы?Заранее спасибо.

User 1 · Answer

Цитата (Татьяна Симферополь):я могу уменьшить налог на фиксированные взносы за себя и за наемных работников,но не более 50 % или только на свои взносы Добрый вечер!Конечно можете! Налоговый Кодекс не содержит запрета на уменьшение налога по УСН на фиксированные взносы ИП при наличии работников (п.3.1 ст.346.21 НК РФ).Об этом и говорится в Письме Минфина:Цитата (ПИСЬМО Минфина от 4 сентября 2013 г. N 03-11-11/36393):Вопрос: Об уменьшении ИП, применяющим УСН с объектом "доходы" и имеющим наемных работников, суммы налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов в 2013 г., а также об отсутствии оснований для переноса на 2013 г. суммы взносов, уплаченной и не учтенной при исчислении налога в 2012 г.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 4 сентября 2013 г. N 03-11-11/36393Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.Таким образом,индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в 2013 г. имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса и уплаченных как за себя, так и за работников, но не более чем на 50 процентов.При этом перенос на 2013 г. суммы взносов, уплаченной в 2012 г. и не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2012 г., из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиР.А.СААКЯН04.09.2013

User 2 · Answer

Спасибо огромное.А то одни говорят только за себя,другие только за наемников ,и  только на словах.Спасибо за ответ и цитату.

User 3 · Answer

Здравствуйте.Цитата (Татьяна Симферополь):А то одни говорят только за себя,другие только за наемников ,и  только на словах.Посмотрите таблицу, составленную налоговиками В налоговой службе составили таблицу с информацией о том, как предпринимателям на спецрежимах учитывать страховые взносыМожет пригодиться. 😉

User 4 · Answer

Спасибо большое.А тот факт что у меня один наемник относится к деятельности на ПСН а остальные к тому что на УСН значения не имеет?Не придерутся потом при проверке?

User 5 · Answer

Цитата (Татьяна Симферополь):А тот факт что у меня один наемник относится к деятельности на ПСН а остальные к тому что на УСН значения не имеет? Добрый деньПри совмещении режимов ведете раздельный учет доходов и расходов,в т.ч. взносов по за работников,занятых в разных системах н/обложения.

User 6 · Answer

По работникам это понятно,а как я могу разделить свои страховые взносы?

User 7 · Answer

Цитата (Татьяна Симферополь):По работникам это понятно,Одни и те же работники могут участвовать в различных видах деятельности, поэтому не все так просто.Цитата (Татьяна Симферополь (автор вопроса)):как я могу разделить свои страховые взносы?Распределение страховых взносов при совмещении ПСН и УСНКак уменьшить налоги на сумму страховых взносов у ИП при совмещении УСН и ПСН?Расчет страховых взносов «за себя» при совмещении УСН и ПСНУплата налогов и страховых взносов при совмещении УСН и ПСНСовмещение ПСН и УСН: предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить единый «упрощенный» налог на всю сумму сУменьшение налога на сумму страховых взносов за себя при совмещении УСН и патента при наличии у ИП наемных работников

User 8 · Answer

Спасибо большое за все ссылки.Перечитав все это,я пришла к выводу: что я уменьшаю УСН на сумму своих страховых взносов и страховые взносы за сотрудников которые относятся к деятельности на УСН,но в пределах 50%.Правильно?

User 9 · Answer

Да, правильно.

Уменьшение ИП налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов

Comments

Explore More